云南省人民代表大会常务委员会关于云南省资源税税目税率计征方式及减免税办法的决定

• 2020年7月29日云南省第十三届人民代表大会常务委员会第十九次会议通过

为了促进资源节约集约利用，推进我省生态文明排头兵建设，根据《中华人民共和国资源税法》的规定，云南省第十三届人民代表大会常务委员会第十九次会议审议了省人民政府提出的《云南省资源税税目税率计征方式及减免税办法方案（草案）》。会议同意省人民政府提出的方案和省人民代表大会财政经济委员会审议意见的报告，决定如下：

• 一、 云南省资源税税目、具体适用税率按照所附的《云南省资源税税目税率表》执行。
• 二、 《中华人民共和国资源税法》规定可以选择实行从价计征或者从量计征的6个资源税目，地热实行从量计征，天然卤水实行从价计征，其他粘土、砂石、石灰岩、矿泉水实行从价计征与从量计征相结合的计征方式。
• 三、 有下列情形之一的，减征或者免征资源税：
  • （一）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，按其直接经济损失金额的百分之五十减征当年应纳资源税，减征税额最高不超过其遭受重大损失当年应纳资源税的百分之五十。意外事故或者自然灾害、受灾范围以县级及以上人民政府有关部门公布或确认的信息为依据。重大损失，是指纳税人因意外事故或者自然灾害等原因遭受的直接经济损失金额超过其上年度主营业务收入的百分之五十。
  • （二）纳税人开采共生矿，并与主矿产品分别核算销售额或者销售数量的，减征百分之十资源税。
  • （三）纳税人开采伴生矿，并与主矿产品分别核算销售额或者销售数量的，减征百分之三十资源税。
  • （四）纳税人开采低品位矿，并与主矿产品分别核算销售额或者销售数量的，减征百分之五十资源税。
  • （五）纳税人开发尾矿库里的尾矿，免征资源税。
  • 纳税人按照前款规定自行申报享受减税或者免税，并将相关资料留存备查。
  • 暂不计征共生矿、伴生矿资源税的政策延续至2020年12月31日，自2021年1月1日起按照本条第一款第二项、第三项优惠政策执行。
• 四、 税务机关与财政、自然资源、水利、应急等部门应当建立工作配合机制，加强资源税征收管理。根据工作需要，主管税务机关可以提请当地自然资源主管部门协助提供纳税人开发利用主矿、共生矿、伴生矿、低品位矿、尾矿的情况，以及与资源税征管相关的其他信息，自然资源主管部门应予以配合。

• 五、 本决定自2020年9月1日起施行。

• 附件：云南省资源税税目税率表

附件

云南省资源税税目税率表

序号	能源矿产	具体元素	税目	征税对象	适用税率
1	能源矿产	原油	原矿	6%
2	能源矿产	天然气	原矿	6%
3	能源矿产	页岩气	原矿	6%
4	能源矿产	天然气水合物	原矿	6%
5	能源矿产	煤	原矿	6%
6	能源矿产	煤	选矿		4.5%
7	能源矿产	煤成（层）气	原矿	2%
8	能源矿产	铀	原矿	4%
9	能源矿产	钍	原矿	4%
10	能源矿产	油页岩	原矿	4%
11	能源矿产	油页岩	选矿		3.5%
12	能源矿产	油砂	原矿	4%
13	能源矿产	油砂	选矿		3.5%
14	能源矿产	天然沥青原矿		4%
15	能源矿产	天然沥青原矿	选矿		3.5%
16	能源矿产	石煤	原矿	4%
17	能源矿产	石煤	选矿		3.5%
18	能源矿产	地热	原矿	10元/立方米

序号	税目	征税对象	适用税率
14	金属矿产	黑色金属铁	原矿	7%
			选矿	5%
15	金属矿产	锰	原矿	4.5%
			选矿	3%
16	金属矿产	铬	原矿	5.5%
			选矿	5%
17	金属矿产	钒	原矿	5.5%
			选矿	5%
18	金属矿产	钛	原矿	5%
			选矿	4.5%
19	金属矿产	有色金属铜	原矿	8.5%
			选矿	5%
20	金属矿产	铅	原矿	9.5%
			选矿	5%
21	金属矿产	锌	原矿	9.5%
			选矿	5%
22	金属矿产	锡	原矿	6%
			选矿	4%
23	金属矿产	镍	原矿	10%
			选矿	5%

序号	税目	征税对象	适用税率
24	金属矿产	有色金属锑	原矿	3.5%
			选矿	3%
25	金属矿产	镁	原矿	6%
			选矿	5.5%
26	金属矿产	钴	原矿	6%
			选矿	5.5%
27	金属矿产	铋	原矿	6%
			选矿	5.5%
28	金属矿产	汞	原矿	6%
			选矿	5.5%
29	金属矿产	铝土矿	原矿	9%
			选矿	5%
30	金属矿产	钨	选矿	6.5%
31	金属矿产	钼	选矿	8%
32	金属矿产	金	原矿	6%
			选矿	4.5%
33	金属矿产	银	原矿	5%
			选矿	3.5%

序号	税目	征税对象	适用税率
34	金属矿产	有色金属铂	原矿	10%
			选矿	9%
35	金属矿产	钯	原矿	10%
			选矿	9%
36	金属矿产	钌	原矿	10%
			选矿	9%
37	金属矿产	锇	原矿	10%
			选矿	9%
38	金属矿产	铱	原矿	10%
			选矿	9%
39	金属矿产	铑	原矿	10%
			选矿	9%
40	金属矿产	轻稀土	选矿	12%
41	金属矿产	中重稀土	选矿	20%
42	金属矿产	铍	原矿	10%
			选矿	9%
43	金属矿产	锂	原矿	10%
			选矿	9%
44	金属矿产	锆	原矿	10%
			选矿	9%

序号	税目	征税对象	适用税率
45	金属矿产	有色金属锶	原矿	10%
			选矿	9%
46	金属矿产	铷	原矿	10%
			选矿	9%
47	金属矿产	铯	原矿	10%
			选矿	9%
48	金属矿产	铌	原矿	10%
			选矿	9%
49	金属矿产	钽	原矿	10%
			选矿	9%
50	金属矿产	锗	原矿	6%
			选矿	5.5%
51	金属矿产	镓	原矿	10%
			选矿	9%
52	金属矿产	铟	原矿	10%
			选矿	9%
53	金属矿产	铊	原矿	10%
			选矿	9%
54	金属矿产	铪	原矿	10%
			选矿	9%

序号	税目	征税对象	适用税率
55	金属矿产	有色金属铼	原矿	10%
			选矿	9%
56	金属矿产	镉	原矿	10%
			选矿	9%
57	金属矿产	硒	原矿	10%
			选矿	9%
58	金属矿产	碲	原矿	10%
			选矿	9%
59	非金属矿产	矿物类	高岭土	原矿	5%
				选矿	2%
60	非金属矿产	石灰岩	原矿	6%；自用和加工成非应税产品的按每吨3元征收
				选矿	6%；自用和加工成非应税产品的按每吨3元征收
61	非金属矿产	磷	原矿	8%
			选矿	7%
62	非金属矿产	石墨	原矿	12%
			选矿	11%
63	非金属矿产	萤石	原矿	8%
			选矿	6%
64	非金属矿产	硫铁矿	原矿	3%
			选矿	2.5%
65	非金属矿产	自然硫	原矿	8%
			选矿	7%

序号	税目	征税对象	适用税率
66	非金属矿产	矿物类	天然石英砂	原矿	6%
				选矿	5%
67	非金属矿产	脉石英	原矿	7%
				选矿	6%
68	非金属矿产	粉石英	原矿	7%
				选矿	6%
69	非金属矿产	水晶	原矿	7%
				选矿	6%
70	非金属矿产	工业用金刚石	原矿	7%
				选矿	6%
71	非金属矿产	冰洲石	原矿	7%
				选矿	6%
72	非金属矿产	蓝晶石	原矿	7%
				选矿	6%
73	非金属矿产	硅线石 (矽线石)	原矿	7%
				选矿	2.5%
74	非金属矿产	长石	原矿	7%
				选矿	6%
75	非金属矿产	滑石	原矿	7%
				选矿	6%
76	非金属矿产	刚玉	原矿	7%
				选矿	6%

序号	税目	征税对象	适用税率
77	非金属矿产	矿物类	菱镁矿	原矿	7%
				选矿	6%
78	非金属矿产	颜料矿物	原矿	7%
				选矿	6%
79	非金属矿产	天然碱	原矿	7%
				选矿	6%
80	非金属矿产	芒硝	原矿	7%
				选矿	6%
81	非金属矿产	钠硝石	原矿	7%
				选矿	6%
82	非金属矿产	明矾石	原矿	7%
				选矿	6%
83	非金属矿产	砷	原矿	7%
				选矿	6%
84	非金属矿产	硼	原矿	7%
				选矿	6%
85	非金属矿产	碘	原矿	7%
				选矿	6%
86	非金属矿产	溴	原矿	7%
				选矿	6%

序号	税目	征税对象	适用税率
87	非金属矿产	矿物类	膨润土	原矿	7%
				选矿	7%
88	非金属矿产	硅藻土	原矿	10%
				选矿	6.5%
89	非金属矿产	陶瓷土	原矿	12%
				选矿	11%
90	非金属矿产	耐火粘土	原矿	2%
				选矿	2%
91	非金属矿产	铁矾土	原矿	7%
				选矿	6%
92	非金属矿产	凹凸棒石粘土	原矿	7%
				选矿	6%
93	非金属矿产	海泡石粘土	原矿	7%
				选矿	6%
94	非金属矿产	伊利石粘土	原矿	7%
				选矿	6%
95	非金属矿产	累托石粘土	原矿	7%
				选矿	6%
96	非金属矿产	叶蜡石	原矿	7%
				选矿	6%

序号	税目	征税对象	适用税率
97	非金属矿产	矿物类	硅灰石	原矿	7%
				选矿	6%
98	非金属矿产	透辉石	原矿	7%
				选矿	6%
99	非金属矿产	珍珠岩	原矿	7%
				选矿	6%
100	非金属矿产	云母	原矿	7%
				选矿	6%
101	非金属矿产	沸石	原矿	7%
				选矿	6%
102	非金属矿产	重晶石	原矿	7%
				选矿	6%
103	非金属矿产	毒重石	原矿	7%
				选矿	6%
104	非金属矿产	方解石	原矿	7%
				选矿	6%
105	非金属矿产	蛭石	原矿	7%
				选矿	6%
106	非金属矿产	透闪石	原矿	7%
				选矿	6%
107	非金属矿产	工业用电气石	原矿	7%
				选矿	6%
108	非金属矿产	白垩	原矿	7%
				选矿	6%

序号	税目	征税对象	适用税率
109	非金属矿产	矿物类	石棉	原矿	7%
				选矿	6%
110	非金属矿产	蓝石棉	原矿	7%
				选矿	6%
111	非金属矿产	红柱石	原矿	7%
				选矿	6%
112	非金属矿产	石榴子石	原矿	7%
				选矿	6%
113	非金属矿产	石膏	原矿	4.5%
				选矿	4.5%
114	非金属矿产	其他粘土	原矿	3%
				选矿	3%
115	岩石类	大理石	原矿	3%
				选矿	3%
116	岩石类	花岗岩	原矿	5%
				选矿	5%
117	岩石类	白云岩	原矿	9%
				选矿	9%
118	岩石类	石英岩	原矿	6%
				选矿	5%

序号	税目	征税对象	适用税率
119	非金属矿产	岩石类	砂岩	原矿	6%
				选矿	6%
120	非金属矿产	岩石类	辉绿岩	原矿	6%
				选矿	6%
121	非金属矿产	岩石类	安山岩	原矿	6%
				选矿	6%
122	非金属矿产	岩石类	闪长岩	原矿	6%
				选矿	6%
123	非金属矿产	岩石类	板岩	原矿	6%
				选矿	6%
124	非金属矿产	岩石类	玄武岩	原矿	6%
				选矿	6%
125	非金属矿产	岩石类	片麻岩	原矿	6%
				选矿	6%
126	非金属矿产	岩石类	角闪岩	原矿	6%
				选矿	6%
127	非金属矿产	岩石类	页岩	原矿	4.5%
				选矿	4.5%
128	非金属矿产	岩石类	浮石	原矿	6%
				选矿	6%
129	非金属矿产	岩石类	凝灰岩	原矿	6%
				选矿	6%

序号	税目	征税对象	适用税率
130	非金属矿产	岩石类	黑曜石	原矿	6%
				选矿	6%
131	非金属矿产	正长岩	霞石	原矿	6%
				选矿	6%
132	非金属矿产	蛇纹岩	原矿	5%
				选矿	4.5%
133	非金属矿产	麦饭石	原矿	6%
				选矿	6%
134	非金属矿产	泥灰岩	原矿	6%
				选矿	6%
135	非金属矿产	含钾岩石	原矿	6%
				选矿	6%
136	非金属矿产	含钾砂页岩	原矿	6%
				选矿	6%
137	非金属矿产	天然油石	原矿	6%
				选矿	6%
138	非金属矿产	橄榄岩	原矿	6%
				选矿	6%
139	非金属矿产	松脂岩	原矿	6%
				选矿	6%

序号	税目	征税对象	适用税率
140	非金属矿产	岩石类	粗面岩	原矿	6%
				选矿	6%
141	非金属矿产	辉长岩	原矿	6%
				选矿	6%
142	非金属矿产	辉石岩	原矿	6%
				选矿	6%
143	非金属矿产	正长岩	原矿	6%
				选矿	6%
144	非金属矿产	火山灰	原矿	3%
				选矿	3%
145	非金属矿产	火山渣	原矿	3%
				选矿	3%
146	非金属矿产	泥炭	原矿	3%
				选矿	3%
147	非金属矿产	砂石	原矿	4%
				选矿	4%

序号	税目	征税对象	适用税率
148	非金属矿产	宝玉石类宝石	原矿	20%
				选矿	20%
149	非金属矿产	玉石	原矿	20%
				选矿	20%
150	非金属矿产	宝石级金刚石	原矿	20%
				选矿	20%
151	非金属矿产	玛瑙	原矿	20%
				选矿	20%
152	非金属矿产	黄玉	原矿	20%
				选矿	20%
153	非金属矿产	碧玺	原矿	20%
				选矿	20%
154	气体矿产	二氧化碳气	原矿	5%
155	气体矿产	硫化氢气	原矿	5%
156	气体矿产	氦气	原矿	5%
157	气体矿产	氡气	原矿	5%
158	矿泉水		原矿	4%
				选矿	4元/吨
159	盐	钠盐	选矿	6.5%
160	盐	钾盐	选矿	15%
161	盐	镁盐	选矿	15%
162	盐	锂盐	选矿	15%
163	盐	天然卤水	原矿	15%
164	盐	海盐	原矿	5%